XX药业股份有限公司资金管理制度

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 资金管理制度 第一章 总则 第一条为了加强 XX 药业股份有限公司 (以下简称“公司”)对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

 第二条公司资金管理遵循以下原则:

 (一) 资金集中统一管理原则; (二) 资金收支预算管理原则; (三) 资金收支“两条线”原则; (四) 量入为出、量力而行原则。

 第三条本制度所指资金的范围包括,公司所拥有或可支配的:现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。

 第四条本制度适用于公司及下属各分、子公司。

 第二章 资金管理的组织架构及职责 第五条公司对资金实行收支两条线管理,公司银行账户由公司统一开立和管理;各分子公司应在公司指定的银行开设银行账户,未经公司批准,不得自行开立账户。各分子公司收款银行账户均由公司工厂财务科进行控制,各分公司需要支付的资金,由公司工厂财务科统一拨付。

 第 六条 条资金管理人员职责 (一)

 财务总监 负责领导编写资金管理制度及相关的管理办法,规范货币资金管理控制,经公司管理层审批后执行。

 (二)

 公司总经理 按照本公司全面预算及资金计划的要求,合理使用资金,提高资金周转率和利用率,严格执行有关资金管理要求。

 (三)

 财务科科长 统管资金预算、资金计划的审批,协调资金安排。

 (四)

 出纳 负责公司资金管理,日常统一运作公司资金,核定日常留用现金余额,办理费用结算,收付往来款项,监督资金的使用。

 (五)公司各部门的相关职责 公司其他各部门应严格遵循本制度及相关管理办法。

 第 七条 条货币资金管理岗位分工要求 公司建立货币资金业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

 (一)

 货币资金业务不相容岗位 1)货币资金支付的审批与执行; 2)货币资金的保管与盘点清查; 3)货币资金的会计记录与审计监督; 4)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作; 5)保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账和调节银行存款账; 6)负责调节银行存款账的人员应同负责银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离; 7)不得由一人办理货币资金业务的全过程。

 (二)严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

 (三)办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。公司对办理货币资金业务的人员实行定期(每 2 年)岗位轮换制度。

 第三章 资金预算与资金计划管理 第 八条 条资金预算管理 编制预算依据公司《全面预算管理制度》,明确资金预算的编制办法和审批程序。(详见“全面预算管理制度”)

 年度资金预算如有缺口,可以书面向公司提出追加申请,追加申请需重新履行审批程序,财务科根据审批结果重新修订预算金额。

 第 九条 条资金计划、拆借管理 (一)资金计划的编制 1)资金计划编制的组织部门为公司财务科,每年年末,公司财务科根据各业务及职能部门编制的业务预算及资金收支计划编制年度资金计划,由工厂财务科汇总、拟订公司整体资金计划; 2)年度资金计划制定后,应分解成、月度资金计划。月度资金计划采取滚动方式编制; 3)各单位每月3号前报下月资金计划,财务科每月8号前汇总上报整个公司的资金计划。

 (二)资金计划的执行 1)资金计划制定后,各部门应严格执行资金计划; 2)公司工厂财务科为资金计划执行的监督机构,负责根据资金计划监督各单位的资金支出; 3)工厂财务科根据已审批的资金计划安排支付,未编入资金计划的支出,原则上财务科可以拒绝办理。确因外界情况变化等特殊原因造成的,而且是必须的支出,付款申请部门应书面陈述原因,经审批后财务科予以安排资金进行支付; 4)财务科负责对发生的计划外资金使用情况进行记录和统计,计划外付款比例纳入到各部门的考核指标中。

 (三)资金拆借管理 1)拆借资金审秕程序及权限 1-1)公司禁止与关联方进行资金拆借。与分子公司拆借资金实行分级审批,

 各负其责的原则。

 1-2)审批程序:各分子公司根据自身的需求向公司工厂财务科提出拆借资金申请,工厂财务科核实情况后根据公司的资金状况提出书面意见,提交财务总监签批后按规定的审批权限报送审批。批准后工厂财务科资金专员负责与子公司签定借款合同并支付拆借资金。

 2)公司对全资子公司进行的资金拆借,按照下列权限审批执行:

 2-1)单笔拆借资金在500万元以下,由财务总监批准。

 2-2)单笔拆借资金在500万元以上1000万元以下由总经理批准 2-3)下列情形经总经理批准后,由董事长加批后方可执行:

 a.单笔拆借资金在1000万元以上; b.连续十二个月内累计拆借资金在1亿元以上。

 3)公司对非全资控股子公司进行的资金拆借,按照下列权限审批执行:

 3-1)未达到本条3-2)项规定标准的由董事长批准。

 3-2)达到下述规定的,应提交董事会审议并及时披露:

 a.单笔拆借资金金额超过公司最近一期经审计净资产5%或总资产的2%; b.拆借资金事项产生的利润占公司最近一期经审计净利润的5%以上; c.连续十二个月内累计拆借资金金额超过公司最近一期经审计净资产20%或总资产的10%。

 3-3)公司独立董事和保荐机构(如有)应对该事项的公允性、程序的合规性及存在的风险等发表独立意见。

 3-4)有下情形之一的,还应当在董事会审议通过后提交股东大会审议:

  a.拆借资金总额超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何资金拆借;

  b.为资产负债率超过70%的控股子公司提供的资金拆借;

  c.连续十二个月内提供拆借资金超过公司最近一期经审计总资产的30%;

  d.连续十二个月内提供拆借资金金额超过公司最近一期经审计净资产的50%;

  e.公司章程规定的其他情形。

  4)拆出资金来源,限于公司及其控股子公司可统一调度的资金,严禁占用募集资金及向银行贷款获得的具有专门用途的项目资金。

  5)拆出资金的利率,要严格按照公司向银行同期短期贷款利率执行。

  6)资金拆借期限由拆借双方商定,但最长不得超过一年,资金拆入方应遵守到期偿还原则,超过期限而无力偿还的,经拆出方同意后,偿还期限可以再适当延长,延长偿还期内的利率按银行同期贷款利率重新确定。

 7)参加拆借双方要按规定签订拆借资金合同,经双方授权人签字并加盖双方单位公章后生效。对违反合同的,要严格按照《中华人民共和国经济合同法》的有关规定予以处理。

 8)拆借资金合同格式,由公司统一制定。

 第四章资金支付管理 第十条资金授权审批 (一)经营性费用支付的审批 货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序,原则上经办人与审批人不能为同一人,审批人级别必须高于经办人。审批人应严格遵守审批权限,不得超越权限审批。

 (二)非经营性费用支付的审批 1)支付非经营性费用单笔金额在1万元以下的,报公司分管副总经理、销售总监或财务总监及以上领导审批; 2)支付非经营性费用单笔金额在1万元—3万元的,报总经理审批; 3)支付非经营性费用单笔金额在3万元以上的,报公司董事长审批; 4)公司各部门与各级政府及相关部门的赞助款、借款、广告款、行政处罚款等,单次3万元以上的,必须由总经理及分管业务副总经理签字审批同意后报公司董事长审批。

 (三)采购付款的审批 1)货到付款:付款金额50万以下的由分管副总经理审批; 付款金额50万元以上的加报总经理审批。

 2)预付款:预付金额30万元以下的由分管副总经理审批;预付金额30万元

 以上的加报总经理审批。

 (四)支付工程款的审批 由设备科工程管理人员申请,设备科科长审核,50万元以下工程款报分管副总经理审批;50万元以上工程款加报总经理审批。

 第十 一条 条办理货币资金支付业务的程序 (一)支付申请。各部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式、收款单位名称、账号等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。

 (二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。

 (三)支付复核。财务科复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核,主要复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当、支付金额是否超出月度资金计划等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

 (四)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册,并及时通知付款申请人。

 第十 二条 条借款管理规定 (一)借款人员的范围 1)业务员、物资采购员、驾驶员、报关员以及经公司批准同意出差的人员; 2)公司总经理批准的支款人员。

 (二)借款金额限制 1)省内出差,支款金额不得高于4000元。

 2)省外出差,支款金额不得高于10000元。

 如需增加出差借款必须经公司总经理特批后方可办理。

 3)新招聘应届毕业生员工,经公司总经理审批后,可以支取不超过2000元的生活费用,待转正后逐月从工资中扣除。

 (三)借款办理程序

 1)填写借款凭证,必须写明借款的理由、预计报账的时间。

 2)财务人员负责签明该借款人员截止支款日累计欠款金额、借款原因。

 3)送部门负责人及公司分管副总经理审批;销售人员由销售总监审批;财务人员由财务总监审批。

 4)送财务科办理借款手续,财务以签字完整的借款单据作为附件入账。

 (四)借款冲账时间 1)出差返回公司后,按借款凭证注明的日期到财务冲账,逾期五个工作日未冲账的,按支款金额的每日万分之五收取资金占用利息,并在当月的工资中由财务直接扣除; 2)无特殊原因,前一次借款未冲销的,财务不再办理借款; 3)特殊情况如救死扶伤、主要骨干的子女教育费用等借款经公司总经理批准,可暂作挂账不收取利息; 4)业务费用开支等特殊费用,必须在借款的10个工作日内报销或经分管副总经理及以上领导批准可作挂账; 5)公司总经理最高允许挂账6万元,分管副总经理、财务总监最高允许挂账3万元,业务员及经常出差人员最高允许挂账1万元,零星物资采购人员允许挂账4000元,司机最高允许挂账3000元,其余人员不允许挂账。

 (五)为保证公司资金安全及提高资金使用效率,每年年终由财务科指定催收借款计划,各分管副总及部门负责人具体实施。

 第十 三条 条备用金管理规定 (一)严格执行备用金最高限额,正常备用金限额 5 万元,超过备用金限额部分的现金及时存入银行;如有大额付款请求,要由付款申请人提前 2-3 天经相关领导批准后报财务提款,财务接单后方可超限额储备现金;如公司总经理的特别批示,所有现金应于当日下班前送存银行;确不便送存银行的,所有现金统一存放在财务科保险柜中。公司内部审计科对此进行不定期抽检,如有违规,将对财务科科长、出纳进行惩处。

 (二)备用金余额不足时,出纳可申请提取备用金。提取 5 万元以下备用金,报财务科长审批;提取 5 万元以上备用金,报财务总监审批。

 (三)备用金不得挪作他用,经办人员离职或调动时,必须做好交接手续。

 第十 四条 条费用报销规定 (一)差旅费报销管理总体规定 1)因公出差人员,按类进制的管理程序需有上一级及以上主管领导的批准,才可出差。

 2)出差报销应注明出差时间、地点、事由、乘车路线、出差事务等情况。

 3)差旅费应及时报销,不得串报,对条理不清、单据不全或混乱的,财务可以不予报销。

 4)对于弄虚作假报销差旅费的人员,公司将视情况进行一定的处罚; 5)差旅费报销程序:

 a)经办人申请,填写相关费用报销单据及附件; b)部门主管审核; c)分管副总以上审批;销售人员由销售总监批准; d)财务人员按制度及规定复核附件; e)财务总监签审后报销。

 6)报销单据及附件:报销的单据必须是符合国家税务部门要求的规定票据。

 7)超过报销标准需特批的只能由总经理及以上领导才能审批。审批时在相关票据上签注特批的理由。

 (二)境内出差报销标准及实施细则 1)各类人员因公境内出差报销最高标准 品级

 飞机

 火车

 高铁

 动车

 轮船

 出租车

 (元/ / 天)

 住宿

 (元/ / 天)

  经营费用

 (元/ / 天)

  一 头等舱全报 软卧全报 高铁商务座 全报 头等舱全报 500 1500 实报 二 公务舱全报 软卧全报 高铁一等座 全报 头等舱全报 500 1200 实报 三 普舱全报 软卧全报 高铁二等座 全报 一等舱全报 100 600 50 四 普舱全报 软卧全报 高铁二等座 全报 二等舱全报 80 400 45 五 普舱全报 软卧全报 高铁二等座 全报 三等舱全报 80 350 40

 六 普舱报 70% 软卧报 85% 硬卧全报 高铁二等座 全报 三等舱全报 60 300 35 七 普舱报 60% 软卧报 75% 硬卧全报 高铁二等座 全报 三等舱全报 40 260 30 正式 工 普舱报 50% 软卧报 60% 硬卧全报 高铁二等座 全报 三等舱报 90% 四等舱全报 20 180 25 临时 工

 座位全报

 四等舱全报 公共车 全报 120 20 注:1 1 、 在价格基本等同的情况下,可优先选择时间更省的交通方式

 2 2 、出差北京、上海、深圳、公司自建的宾馆,住宿报销额度在上表的基础上上调 0 50 元/ / 天;

 2)境内差旅费标准实施细则 a)出差报销按各类人员因公出差报销标准执行;随董事长、总经理等公司主要领导一起出差的其他人员,报销标准就高不就低,但其他人员不得坐头等舱,住同一个宾馆中对应的房间。

 b)业务人员出差时,超标部分个人承担40%。以规定的标准所对应的金额为标准,超过部分个人承担,低于标准实报实销。

 c)相当于行政五品以下的业务员因公出差,出租车每月最高报销额为600元,四品最高为1000元。

 d)招聘的本科、本科以上人员来公司正式报到上班的人员,报销其来面试时的单程硬卧车票或汽车票,对乘坐飞机来的人员,按硬卧的标准进行报销。

 3)境内出差补贴 a)公司所在县区域内的,不享受补贴,可发误餐费10元/每人/天; b)韶关、宜都、西藏林芝、贵州遵义、重庆地区的误餐补贴15元/每人/天;上海﹑珠江三角洲及特区的补贴30元/每人/天。宴请的不享受误餐补贴; c)除a、b规定区域外的,按出差标准补贴。

 4)不享受出差补贴范围和对象 a)领业务费、单项奖类业务费的人员; b)实报实销人员及随从; c)因公回老家所在的地级市区域内的人员; d)陪同客户、拜访客户基本费用报销的人员;

 e)报销过餐费的当天补贴;

 (三)境外出差报销标准及实施细则 1)境外出差费用报销标准 序 号 项目 国家和地区 币别 每人每天 伙食费标准 每人每天 住宿费标准 每人每天公杂费 (含交通费)标准

 亚洲

 1 韩国 美元 40 90 15 2 日本 日元 6000 9000 2500 3 印度 美元 20 55 10 4 新加坡 美元 25 70 13 5 香港、澳门 港币 200 600 100 6 台湾 美元 40 90 18

  欧洲

 7 德国 欧元 35 105 20 8 法国 欧元 35 85 20 9 英国 英镑 25 70 12 10 荷兰 欧元 35 80 20 11 俄联邦 美元 20 70 10

 美洲

 12 美国 美元 30 80 15 13 墨西哥 美元 30 50 13 14 加拿大 美元 28 50 15

 2)境外差旅费标准实施细则 a)董事长、总经理:公务舱、四星以上、实报实销; b)三品以上的其他人员:经济舱、四星宾馆,总经理批准可实报实销; c)其他人员、随行人员:经济舱、四星以下,按规定报销;是否享受补贴由董事长或总经理视情审批。

 3)境外出差补贴及相关费用

 a)不享受国家规定的出境补贴的人员; ①实报实销的人员; ②结算业务费人员; ③外方邀请、费用完全由外方承担的人员。

 b)享受国家规定的出境补贴的人员; ①除(1)条所列的人员; ②一个城市一次停留时间在十天及以上的,出境补贴按规定的60%享受; ③一个城市一次停留时间不足十天的,全额享受出境补贴; ④享受出境补贴的人员,食等其它费用不予报销。

 c)国外的娱乐费用、运动费用、超标准的宴请费用和超标准的其它费用原则上不予报销,确有正当理由的,由总经理审批; d)陪同重要客人外出访问的,视情事先安排好方案,做出大概的预算,报总经理预先批准,回国后实报实销,出入较大的报董事长审批; e)无报销凭证的费用,由出境人员的领队列出清单,报总经理审批; f)公司不补贴出境着装费; g)出境人员必须严格控制外汇的支款,可根据总经理审批同意的支款单提前报请财务换取外汇现金。回国后节余外汇及时交回公司财务,以减小汇兑损失。

 (四)费用报销时间 出差人员,出差回来后5个工作日内及时报销差旅费,由部门主管签字后、报公司分管副总经理以上批准后报销;销售人员出差回来后5个工作日内及时报销差旅费,有主管人员签字后报销售总监批准后报销。

 (五)外籍员工费用报销规定 1)办公费用 按公司有关办公规定领用办公用品,如果确实有特殊要求,必须购买专用办公用品的,需按公司规定的程序申报批准后,由办公室进行专项采购。

 2)差旅费 a)探亲费用:在公司工作满六个月的正式外籍员工可享受探亲假。探望父母为每三年一次,每次七天;探望配偶为一年四次,每次含往返十天。探亲假期

 间按公司规定发放部分工资,部分工资为实发工资的四分之一。未在规定时间返回的,每超过一天扣发正常上班两天的实发工资。按规定享受探亲假的外籍员工可报销往返经济舱机票;如夫妻一方在中国大陆的,每半年休探亲假一次,另同意报销夫妻另一方来公司每年2趟的往返经济舱机票旅费。

 b)邀请专家差旅费:公司外籍专家根据公司业务发展需要,可邀请国外专家来我公司考察、访问、指导工作,但在邀请前须以文字申请方式上报公司董事长审批。

 c)参加国际活动的费用:在公司工作的外籍员工参加与公司业务有关的国际活动、会议需向董事长申请、核准。

 d)因公出境时期的吃、住、行标准按国家公务人员出差标准执行。

 e)因公出差时,如连续飞行时间不超过五个小时的,出行时只能乘坐经济舱,超出标准自理;如连续飞行时间超过五个小时的,外籍公司员工可以乘坐公务舱;若乘坐头等舱的超标费用自理;如陪同重要客人时,超标费用经总经理或董事长审批后由公司承担。

 3)招待费用 a)在公司驻地范围内的来客招待均需在公司园区内安排; b)在国外出差期间的业务招待费用由总经理或者董事长批准。

 5)居家费用 a)工资:薪资必须以正式合同的形式确定,明确税收、年收入、月工资、日工资,由政法处核定版本,用人单位和对方签订; b)工资发放时间:按规定时间发放,如专家未按合同约定达到现场办公工时的、未制订年度授课计划或制订未履行的,从每月工资中按比例进行扣除; c)奖金:年终奖金根据项目的进展情况视情给予发放,奖金部分提取15%作为年金; d)其他福利:公司提供住房,水、电等杂费自理,装修费和房租按对应的行政品级人员的规定在合作项目成功后,从分红款中按装修费每年2万元,房租每年6000元的标准一次性扣回; e)生活费用:日常生活费用自理; f)通讯费:见财务制度; g)买车费用:公司鼓励专家自己买车;

 ①专家买车的款项,由公司预先预支,最高预支额为25万元人民币;预支款在专家的年终奖金中分三年扣回,预支款不计息; ②专家的车辆进行补贴,补贴的额度按三类涉外三品人员的待遇发放; ③如项目合作终止,专家离开公司时,公司可按扣除折旧的实际价格买回。

 h)外籍专家的必要安家费用暂挂; i)在公司小区内的房租、卫生费等费用支出按公司规定从每月工资中扣回,园区内的用餐办理园区消费卡,冲卡费用自理; 6)公司聘请的专家 1)需有明确的合同,约定公司承担的费用; 2)专家的总合同由董事长批准,其他费用由总经理批准即可。

 (六)商务外宾费用管理 原则上公司不负担商务外宾国外的费用,董事长或总经理之一特批的可例外。外宾在大陆的吃、住、行经公司总经理以上领导审批后由公司承担。

 (七)国外中介机构、人员,代理商费用管理 1)合同中明确规定由公司支付机票费用的,公司只承担客人本职工作所在地到本公司业务洽谈所在地,最近的国际机场或上海、香港的直线航班、经济舱的平均价格。确因工作需要多出的款项由公司先行支付的,从其佣金等相关的费用中扣回。公司不负担其任何国外的住宿费、餐费等杂费。

 2)合同中规定由公司负担食宿行费用的:

 a)住宿标准为3星级及以上的普通单人间;吃饭四菜一汤,吃住皆在公司内部; b)乘坐飞机为普通经济舱; c)汽车由公司安排能调动的较好车辆; d)超过以上标准的,必须经公司总经理批准。

  第五章现金管理规定

 第十 五 条公司根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际情况,确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

 现金开支范围 1)职工工资、津贴; 2)个人劳务报酬; 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; 6)出差人员必须随身携带的差旅费; 7)结算起点以下的零星支出; 8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

 以上结算起点定为 2000 元,如中国人民银行调整,按调整后规定执行。

 第十 六条 条现金收入及现金支出管理 (一)现金收入 1)公司现金收入,原则上应于当日送存开户银行,不得账外保存现金,不准将公司收入现金以个人名义存入银行、不准账外设账,严禁收款不入账。

 2)现金收入业务必须由两个以上的人员来办理,所有销货发票和收款单据应预先连续编号,并应按编号次序予以记录;出纳人员办理收款手续后,应在相关单据上加盖“现金收讫”章。

 (二)现金支出 1)支付现金时,应从库存现金中支付或从银行提取,不得从现金收入直接支付,坐支现金,更不能发生白条抵库现象;不准谎报用途套取现金。

 2)必须对用现金支付的开支项目进行严格审查,预支现金需填制“借支单”,并说明预支理由;所有现金支出都要有原始凭证,由经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,并填制付款凭证后,出纳方可付款,并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证,否则由出纳人员承担全部经济损失。

 第十 七条 条现金日常管理 (一)出纳人员应当建立健全现金明细账,逐笔记载现金收付,并结出库存余额。账目应当日结日清。

 (二)出纳每日必须进行现金盘点,由财务科科长进行复核,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。

 (三)为了确保库存现金账实相符,财务科每月末及不定期对库存现金情况进行盘点、检查,发现长款或短款的,应及时查明原因,按规定程序报批处理。对有违纪行为,根据情节轻重给予一定处罚。

 (四)库存现金必须放入保险柜内。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。需提取大量现金时,应请保安人员一同前往,并采取严格保密措施。

 第六章银行存款管理规定 第十 八条 条银行账户管理规定 (一)银行账户必须按照国家规定开立和使用。公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。

 (二)银行账户的管理由公司财务科统一规划、集中控制、 (三)

 开立银行账户,经办人须持开户申请书及相关资料,报送公司财务科,经财务总监审核后,持开户申请书、预留印鉴及相关资料到当地银行办理开户手续。

 (四)开立的银行账户只能办理单位自身的业务活动,不准出租、出借;不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

 (五)财务科科长必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况。

 (六)财务科每季度检查、清理银行账户的开立及使用情况,对不再需要使用的账户,要及时清理销户;对发现的问题,及时处理并追究有关责任人的责任;对违犯银行结算纪律,银行按有关规定予以经济处罚,由此造成的后果自行负责。

 (七)需撤销银行账户,经公司财务科科长审核、财务总监审批后,出纳与开户银行核实账户余额,并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证,方可办理撤户手续。

 (八)公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系,不得随便因个人关系转移。

 第 十九条 条银行存款管理规定 (一)公司除按现金使用范围使用现金外,其他经济往来的一切款项收付,均需通过银行办理转账结算。

 (二)出纳根据审核人员转来的收、付款凭证进行复核验收后,凡审核无误的收、付款凭证,应立即办理收、付款手续,并在收、付款凭证上加盖带有日期的“收、付”讫章,同时在所附件原始单据上加盖“结清”章。凡凭证手续不全或开支范围不合理的,出纳人员有权拒绝办理,并及时向有关领导汇报。

 (二)公司必须按存款银行和资金分类设置银行存款日记账,逐日逐笔记载其收、付业务的发生,做到日清月结,并按日结出银行存款余额。

 (三)每月 5 号前,由会计人员取得所有开户银行的对账单,与银行日记账逐笔核对后,编制“银行存款余额调节表”,如有不符时,应逐笔查明原因,并上报有关领导。

 (四)对于未达账项由复核人员负责跟踪、核实查明原因,并及时处理。对查实的 3 个月以上的长期未达账项应追查相关人员的责任。

 第二十条网上银行管理规定 (一)实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务时,应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。

 (二)使用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务时,不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。

 (三)实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的原则,网上银行账户由财务科科长负责日常管理,出纳只能进行付款录入、查询工作,由财务科科长进行审核,审核人员不得有录入权限。

 (四)网上银行电脑只能由出纳和财务科科长上机操作,其他人员不得进行

 上机操作,同时该电脑需进行加密处理。

 第七章银行票据管理 第二十 一条 条银行票据的购买与保管规定 (一)出纳人员向开户银行领购票据,必须得到财务总监的授权审批后方可办理。

 (二)出纳购入的空白票据应及时登记在票据登记簿上,空白票据由稽核人员负责保管,并存放于保险柜内。票据登记簿的内容包括但不限于:银行票据种类、购买日期、购买票据号码、领用日期、领用票据号码、用途、领用人等信息。

 (三)

 以下三类人员不得直接接触空白支票:

 1)

 具有支票签署和批准权的授权审核人员,如财务总监; 2)

 负责记录费用支出的会计人员; 3)

 负责编制银行对账单的会计人员。

 票据保管人员或出纳应独立于以上三类人员,职务上不可兼替。

 (四)因填写、开具失误或者其他原因导致作废的票据,按规定予以登记、保存,不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据,在履行审核批准手续后进行销毁,建立销毁清册并由授权人员监销。

 第二十 二条 条票据的收取规定 (一)公司收取的银行票据包括:支票、银行承兑汇票。支票由出纳人员负责登记和保管,承兑汇票由销售会计登记,出纳保管。

 (二)收取银行承兑汇票规定 持票人将票据交到财务科,出纳应对收到票据进行审核,审核的内容包括:

 1)

 票据填写是否清楚; 2)

 票据内容是否齐全; 3)

 是否在签发单位处加盖单位印鉴; 4)

 票据上的金额及收款人是否有涂改迹象; 5)票据是否在有效期内;

 6)如为背书票据,应检查其背书是否连续,背书粘单上是否加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章,如为个人是否有背书人的身份证件。

 7)审核无误后,出纳在应收票据备查簿上(电子档和文本资料两份)逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率,贴现净额以及收款日期和收回余额等信息。应收票据到期结清后,由出纳在应收票据备查簿内逐笔注销,每月末由财务总监(或其他复核人)对应收票据备查簿进行审核并签字。

 (三)月末(或不定期抽查盘点)由出纳对收到的票据进行盘点,财务科稽核人员负责监盘,盘点后由出纳根据实际盘点情况编制应收票据盘点表,经出纳与稽核人员签字后,报财务总监签字确认。对于未达票据,由稽核人员负责跟踪、核实查明原因,并及时处理。对查实的长期未达票据,按照公司规定追查相关人员的责任。

 (四)应收票据到期前 10 日,出纳应及时将票据交到银行办理委托收款。

 第二十 三条 条票据的开具规定 (一)公司必须严格按照《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》等有关规定,办理银行结算和票据结算等业务,不准签发无资金保证的空头支票和远期支票,不准无理拒付,不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

 (二)应付票据到期日前,财务科负责筹集资金及时划款,以确保银行账户的资金充足。

 (三)出纳人员签发票据前需核对相关管理人员的审批程序和审批意见,审核无误后盖章签发,并在票据登记薄上记录,票据领用人在票据登记薄中的领用人栏中签字。

 (五)出纳人员必须按照支票的序号签发支票,不得换本或跳号签发,否则后果由出纳人员承担。

 (五)

 出纳人员对填写错误的票据要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。

 第八章 财务印鉴管理规定 第二十四条财务印章包括财务专用章、公章、法人章、发票专用章。

 第二十五条各个印章由经授权的不同人员保管,不得由一人统一保管使用。

 其中公章由办公室保管,法人或授权人个人印章由财务科科长保管,财务专用章由出纳保管。印章保管人临时出差或外出期间,可指定他人代管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章及支票、汇票等有价票据。

 第二十六条财务专用章、法人代表章应严格按财务规定的范围和批准程序使用。

 (一)银行付款 银行付款票据加盖财务印签时,必须附签字齐全的资金审批单,经审核无误后,方可加盖财务印签。

 (二)应收账款、销售对账单 应收账款、销售对账单在加盖财务专用章时,必须经销售会计签字确认后,方可加盖。

 (三)其他经济业务需要加盖印章时,需持部门主管签字审批单,办理登记手续后,方可加盖财务印章。

 第二十七条印章的保管 (一)印章保管人履行印章保管职责,严格妥善保管印章,不得随意摆放,原则上不得带离保管人的办公场所。印章不使用时,必须存放于保险柜或其他安全的地方。

 (二)财务印章的带出 财务印章一般不得带出办公场所,如确因工作需要带出使用时,应按下述规定办理:

 1)银行开具承兑汇票等经济业务确需带出财务印章时,需由财务总监审批; 2)非财务科人员需带财务专用章外出办事时,必须有总经理批准同意的审批单,办理登记手续后,由财务派专人陪同带出使用; 3)财务印章在所在地区市内使用时必须当天归还,在所在地区外使用时在出差回公司时马上归还。

 第九章附则 第二十八条本制度由公司财务科负责解释、修订。

 第二十九条本制度经董事会审批后,自下发之日起执行。

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